Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC)
1. Introdução à DFC Obrigatoriedade : Tornou-se obrigatória a partir de 2008 (Lei 11.638/07). Obrigatória para companhias abertas e fechadas com PL ≥ R$ 2 milhões. Facultativa para empresas fechadas com PL < R$ 2 milhões. Objetivo : Mostrar a variação de caixa e equivalentes de caixa em um período. Auxiliar usuários (investidores, credores) a avaliar a capacidade de geração de caixa futura. 2. Conceitos Fundamentais Regime de Caixa : DFC utiliza o regime de caixa (entradas e saídas), diferentemente do regime de competência usado na DRÉ. Caixa e Equivalentes de Caixa : Incluem: numerário, depósitos bancários, aplicações de liquidez imediata (até 90 dias) e baixo risco de variação de valor. Exemplos: poupança, aplicações em CDB com resgate rápido. Excluem-se: aplicações em ações (alto risco de variação). Cheque Especial : Considerado parte do caixa, pois é um instrumento de gestão de caixa de curto prazo. 3. Classificação dos Fluxos de Caixa A DFC divide-se em três fluxos: a) Atividad...